НДС 22%: как не попасть под штрафы ФНС

Повышение ставки НДС стало не просто сменой цифры в учете. С 2026 года налог становится зоной повышенного контроля. ФНС активно использует автоматические проверки. Боты сверяют договоры, чеки, акты и декларации без участия инспектора. Любое расхождение станет поводом для штрафов и доначислений.

Разберемся, что именно изменилось, где бизнес чаще всего ошибается и как работать с НДС 22% без потери управляемости.

Базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Льготные ставки 0% и 10% сохранились, но к ним теперь еще больше внимания. ФНС проверяет обоснованность применения каждой льготы и корректность подтверждающих документов.

Важно учитывать не только дату выставления счета, но и момент оказания услуги, получения аванса и переходные операции между 2025 и 2026 годами. Именно здесь возникает больше всего ошибок.

Изменения напрямую затронули компании, чей доход в 2025 году превысил 20 млн. Такой бизнес автоматически становится плательщиком НДС уже в 2026 году, даже если раньше работал без него.

Для новых плательщиков предусмотрен выбор ставки:

• можно работать по 5% при доходе до 272,5;
• или выбрать ставку 7% при доходе до 490,5 млн.

В обоих случаях без права на вычет. Поэтому, можно выбрать ставку 22% без ограничений по доходу, но с полноценным вычетом входного НДС.

Первая и главная ошибка на старте — выбор неподходящий ставки для конкретной бизнес-модели. ФНС оценивает не только цифры, но и логику. Если ставка выбрана формально, без экономического обоснования, это почти гарантированно вызовет вопросы в процессе проверки.

На практике большинство проблем возникает неумышленно. Причина чаще кроется в банальной несогласованности процессов.

1. В договорах одна ставка, в первичных документах другая.
2. В чеках по-прежнему фигурирует 20%, потому что кассу не обновили вовремя.
3. Авансы, полученные в 2025 году, закрываются документами уже по новым правилам, но без корректного перерасчета.

ФНС видит эти расхождения. Для системы не существует «человеческого фактора» или «мы не успели перестроиться». Есть цифры и они должны сходиться.

УСН становится отдельной зоной риска. Налоговая ожидает, что выбор ставки будет логичным с точки зрения маржинальности, структуры расходов и модели работы с контрагентами. Когда бизнес платит 5% без вычета, но при этом регулярно заявляет входной НДС через цепочку подрядчиков, это вызывает вопросы.

В условиях НДС 22% выигрывают компании с прозрачной моделью расчетов. Там, где минимум ручного труда, нет расхождений между договором, актом и чеком.

Автоматизация имеет ключевое значение. Чем меньше ручных корректировок и Excel-файлов, тем ниже вероятность ошибки. Чем понятнее структура выплат и налоговая логика, тем спокойнее чувствует себя бизнес в момент проверки.

Важно заранее моделировать налоговую нагрузку, а не считать НДС постфактум. Понимать, как выбранная ставка влияет на маржу, цену для клиента и кэшфлоу. Важно быть готовым быстро предоставить ФНС полную картину расчетов, если возникнут вопросы.

Stape помогает выстраивать прозрачную и управляемую финансовую модель для компаний, работающих с удаленными исполнителями. Автоматизируем акты, инвойсы и выплаты так, чтобы документы всегда сходились между собой и с декларацией.

За счет автоматизации бизнес снижает операционные риски и готов к проверкам без авралов и ручных правок. Узнайте, как сохранить маржинальность и контроль над расходами при НДС 22% на практике.

Следите за публикациями в нашем блоге, чтобы не пропустить информацию об обновлениях Stape. Если вы еще не с нами, подключайтесь к Stape.