Что изменится после прекращения действия соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН)
с Латвией и Данией?

9 января 2024 г. МИД РФ сообщило о прекращении действия соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Латвией и Данией. Разбираемся, что теперь изменится для россиян–резидентов этих стран.

9 января 2024 года на Официальном интернет-портале правовой информации появилось два сообщения о прекращении действия соглашений об избежании двойного налогообложения с Латвией и Данией.

Это значит, что теперь россияне, проживающие в этих странах как резиденты, будут обязаны платить двойные налоги: в России и за границей.

Наташа давно живёт в Латвии и работает на российскую компанию. До 1 января 2024 Наташ платила налоги в стране своего резидентства, то есть в Латвии — 23%. При этом в России НДФЛ платить было не нужно, потому что между странами действовали соглашения об избежании двойного налогообложения.

С 1 января 2024 года СИДН между Россией и Латвией действовать перестали, поэтому работодатель в России начал удерживать из зарплаты Наташи НДФЛ. А поскольку Наташа давно перестала быть налоговым резидентом в РФ, её налоговая ставка в России составляет 30%. Итог: Наташа теряет в деньгах и думает об увольнении.

Вкратце — СИДН нужны, чтобы снизить налоговую нагрузку для граждан стран, между которыми действуют эти соглашения. Здесь подробно писали о том, как работают соглашения.

Давайте разберём, как СИДН влияют на налоги, которые вы платите в России и за границей.

Итак, глобально ситуация выглядит следующим образом: налоги, которые вы платите, зависят от вашего налогового статуса.

Налоги в России

• Если вы налоговый резидент РФ и работаете на иностранную компанию, ваша зарплата — это доходы, полученные из-за рубежа. В таком случае вы платите НДФЛ в России в размере 13%. При этом, благодаря СИДН, налоги в стране, где зарегистрирован ваше работодатель, платить не нужно;
• Если вы налоговый НЕрезидент РФ и работаете на иностранную компанию, НДФЛ в России платить не нужно.

Подробнее о том, какие налоги платят резиденты и нерезиденты, читайте в нашем гайде.

Налоги за рубежом
А что же делать тем, кто проживает за границей?

• Если вы налоговый резидент в другой стране, вы должны платить налоги в бюджет этой страны. Налоговая ставка зависит от системы налогообложения в конкретном государстве. Например, в Латвии НДФЛ составляет 23%, а в Дании — целых 58,5%!
• Если вы налоговый резидент за границей, но продолжаете работать на российскую компанию, ваши налоги в России автоматически увеличиваются с 13–15% до 30%.

В таком случае пересчёт налогов ложится на плечи работодателя: компания должна будет удержать разницу в НДФЛ с начала года с учётом уже уплаченных налогов. То есть, если вы были резидентом и платили НДФЛ 13%, а потом утратили резидентство и должны платить 30%, работодатель учитывает на ваши доходы с начала календарного года и взимает с вас дополнительно 17% при каждой выплате зарплаты.

• Чтобы не платить налоги в 2 странах сразу, наёмному сотруднику нужно подтвердить уплату налогов — тогда в рамках СИДН налоги будут уплачиваться только в стране налогового резидентства.

Итак, как быть ИП , переехавшему за границу и ставшему налоговым нерезидентом в России?

• Если вы зарегистрировали ИП в России как налоговый резидент, а потом потеряли статус резидента, все условия работы как ИП, в том числе налоговые ставки - для вас сохраняются. Например, на УСН вы продолжаете платить налог 6% в России вне зависимости от места проживания.

Действуют ли в таком случае соглашения об избежании двойного налогообложения? Только иногда - нужно внимательно изучать соглашение с конкретной страной. Там указано, какие именно налоги, уплаченные в другом государстве, засчитываются к уплате в России и наоборот. Обычно это касается НДФЛ и налога на имущество, иногда — налога на профессиональный доход (самозанятого). Но далеко не всегда - спецрежимов для малого бизнеса, каким является УСН.

В любом случае, рекомендуем подробно изучить информацию о налогообложении в другой стране самостоятельно или воспользоваться консультацией местных юристов и специалистов по налогам.

Мы подробно рассматривали, что делать, если соглашения об избежании двойного налогообложения перестанут действовать.

Единственное, что хочется отметить дополнительно: ситуация меняется, причём довольно оперативно. Мы стараемся следить за нововведениями, связанными с налогообложением релокантов, и публикуем новую информацию, как только она появляется.

А ещё наша миссия — помогать удалёнщикам, которые переехали за границу, но продолжают работать на российские компании. В том числе — помогать избежать двойного налогообложения.

Присоединяйтесь к Stape и самостоятельно управляйте своими налогами. Регистрируйтесь на сервисе Stape, если ещё не с нами. А если остались вопросы — задайте их лично команде сервиса.